Pour les sociétés de capitaux (SA, Sàrl, Sàrl-S, SAS, SCA, SE), la déclaration unique « 500 » se dépose obligatoirement en ligne via MyGuichet.lu et couvre l'IRC, l'ICC et l'IF ; les formulaires 200 (établissement en commun des revenus) et 300 (bénéfice commercial et ICC) visent principalement les entités fiscalement transparentes et les partnerships, le formulaire 205 s'appliquant à certains cas particuliers (notamment entités hybrides inversées) ; les déclarations IRC/ICC de l'année N doivent être déposées au plus tard le 31 décembre de N+1, tandis que la déclaration d'IF de l'année N est due au plus tard le 31 décembre de N ; la campagne de dépôt s'ouvre en pratique début avril et court jusqu'au 31 décembre ; l'authentification LuxTrust ou eID est requise pour le dépôt. Il convient de joindre les comptes annuels si ceux-ci n'ont pas été déposés au RCS ; en cas de non-dépôt du formulaire 500, 300 ou 200 dans les délais, l'ACD fixe une astreinte et peut appliquer des sanctions.

Le taux normal de TVA est de 17 %, des taux réduits de 14 %, 8 % et 3 % s'appliquent selon la nature des biens et services. Les déclarations périodiques (mensuelles ou trimestrielles selon le chiffre d'affaires) sont à déposer électroniquement via eCDF au plus tard le 15 du mois suivant la période concernée, mais l'AED applique en pratique une tolérance administrative de 2 mois pour les dépôts périodiques (tolérance non prévue par la loi et révocable). La déclaration de TVA annuelle est due le 31 décembre de l'année qui suit la période déclarative, sauf si la périodicité est annuelle, auquel cas l'échéance est fixée au 31 octobre. Les états récapitulatifs (ESL) sont à déposer au plus tard le 25 du mois suivant la période ; pour les services, la périodicité est au choix (mensuelle ou trimestrielle) ; pour les biens, elle est mensuelle par principe, avec option trimestrielle uniquement si le montant des livraisons intracommunautaires n'a pas dépassé 50 000 € au trimestre en cours et durant chacun des quatre trimestres précédents.

La retenue à la source sur salaires est l'impôt prélevé par l'employeur sur les rémunérations des salariés. Depuis le 1ᵉʳ janvier 2025, la « Déclaration de la retenue d'impôt sur rémunérations et des crédits d'impôt bonifiés » se dépose obligatoirement en ligne via MyGuichet.lu au moyen du modèle 950 (authentification LuxTrust/eID), par l'employeur, la caisse de pension ou un mandataire. La déclaration et le versement sont dus dans les 10 jours suivant la fin de la période. La périodicité dépend du total des retenues du mois : mensuelle si ≥ 750 €, trimestrielle si 75 € à < 750 €, annuelle si < 75 €. Le paiement s'effectue au bureau de recette compétent en mentionnant le numéro fiscal, la période concernée et la référence de la déclaration. La 950 couvre aussi la bonification des crédits d'impôt (p. ex. CIS, CISSM).

L'optimisation fiscale repose sur une structuration juridique adaptée (Sàrl/SA, SOPARFI, SCS/SCSp), l'application correcte des conventions pour éviter la double imposition, des politiques de prix de transfert conformes OCDE (dossier local/master file, éventuels APA) et l'usage encadré des régimes spéciaux (exonération des participations, régime IP « nexus »). S'y ajoutent les réorganisations neutres (apports, fusions, scissions), la gestion du financement et des limitations d'intérêts, l'optimisation TVA des flux et de la chaîne logistique, la mobilité internationale des dirigeants/salariés, ainsi que la planification de l'utilisation des pertes et crédits. Notre conseil sur mesure couvre diagnostic, scénarios chiffrés, mise en œuvre juridique et comptable, documentation et gouvernance (substance, DAC6), avec pilotage annuel pour maintenir la conformité et la performance.